キャッシュフロー経営を重視する税理士や公認会計士の視点から、顧問先に正しい理解を促すために、この考え方を整理してみましょう。 営業キャッシュフローは、「税引後損益＋減価償却戻し」と「取引条件」で成り立ちます。たとえば、赤字の原因が減価償却費の計上であれば、キャッシュフロー自体はプラスになる可能性が高く、短期的には経営が回るかもしれません。ただし、この状況に頼りすぎてしまうと、次の固定資産の更新時に資金が不足し、新たな借入をすることになり、結果として資金繰りが厳しくなるリスクがあります。 また、手元資金が潤沢なうちは確かに「お金が回っている」ように感じられますが、何も対策を打たずにその資金が尽きれば、当然のごとく経営は立ち行かなくなります。建設業などで工事の前受金が大きく、建設原価支出が少ない時期も同様です。完成期までは資金が潤沢に見えますが、前受金に頼りすぎると、将来的な収入が見込めない状況に陥る恐れがあります。 さらに、売掛金の回収を1か月早めたり、買掛金の支払を1か月延ばすといった取引条件の改善も、一時的には資金繰りの改善に効果的です。しかし、こうした取引条件だけで長期的な経営安定を保つことは難しく、根本的な対策が求められます。 また、会社が債務超過の状態では銀行からの借入が難しくなるため、同族会社の経営者は個人預金から資金を貸し付けて対応することもあります。しかし、これも長期的な解決策にはなりません。 キャッシュフローの本質を見極め、長期的な経営改善に導くことがキャッシュフロー経営の肝になります。
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キャッシュフロー経営を重視する税理士や公認会計士の視点から、顧問先に正しい理解を促すために、この考え方を整理してみましょう。
営業キャッシュフローは、「税引後損益＋減価償却戻し」と「取引条件」で成り立ちます。たとえば、赤字の原因が減価償却費の計上であれば、キャッシュフロー自体はプラスになる可能性が高く、短期的には経営が回るかもしれません。ただし、この状況に頼りすぎてしまうと、次の固定資産の更新時に資金が不足し、新たな借入をすることになり、結果として資金繰りが厳しくなるリスクがあります。
また、手元資金が潤沢なうちは確かに「お金が回っている」ように感じられますが、何も対策を打たずにその資金が尽きれば、当然のごとく経営は立ち行かなくなります。建設業などで工事の前受金が大きく、建設原価支出が少ない時期も同様です。完成期までは資金が潤沢に見えますが、前受金に頼りすぎると、将来的な収入が見込めない状況に陥る恐れがあります。
さらに、売掛金の回収を1か月早めたり、買掛金の支払を1か月延ばすといった取引条件の改善も、一時的には資金繰りの改善に効果的です。しかし、こうした取引条件だけで長期的な経営安定を保つことは難しく、根本的な対策が求められます。
また、会社が債務超過の状態では銀行からの借入が難しくなるため、同族会社の経営者は個人預金から資金を貸し付けて対応することもあります。しかし、これも長期的な解決策にはなりません。
キャッシュフローの本質を見極め、長期的な経営改善に導くことがキャッシュフロー経営の肝になります。