建設業の営業キャッシュフローは、他の業種に比べて資金の流れが複雑で、的確な管理が難しい部分も多いですが、ポイントを押さえることで改善のヒントが見えてきます。 まず、営業キャッシュフローは、「税引後損益＋減価償却費戻し」と取引条件の2つに分かれます。多くの小規模な建設業者では、工事完成基準を採用しており、工事が決算期に完成していない場合、仕掛品（棚卸資産）や前受金が大きくなる傾向があります。これによって決算時の損益が翌期に繰り延べられ、帳簿上は利益が発生していても、実際の現金が手元に残らないケースや帳簿上損失であっても、仕掛品（棚卸資産）が極端に小さくて前受金が大きいと資金繰りが楽になる事がしばしば見られます。 このように経営者は、決算期において仕掛品や前受金の増加がキャッシュフローに及ぼす事を理解することが不可欠です。たとえば、仕掛品（棚卸資産）が前受金より大きい場合、支出は当期で入金は翌期になるため、現金収支に余裕がなくなる可能性があります。 これは、顧問先にとって資金繰りのリスクとなるため、営業キャッシュフローを見る際には「税引後損益＋減価償却費戻し」と棚卸資産・前受金とのバランスを考慮することが必要です。
〒 303-0031 茨城県常総市水海道山田町4567番地関東鉄道水海道駅から徒歩５分営業日は土日・祭日を除く朝９時から夕方６時まで駐車場あり
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建設業の営業キャッシュフローは、他の業種に比べて資金の流れが複雑で、的確な管理が難しい部分も多いですが、ポイントを押さえることで改善のヒントが見えてきます。
まず、営業キャッシュフローは、「税引後損益＋減価償却費戻し」と取引条件の2つに分かれます。多くの小規模な建設業者では、工事完成基準を採用しており、工事が決算期に完成していない場合、仕掛品（棚卸資産）や前受金が大きくなる傾向があります。これによって決算時の損益が翌期に繰り延べられ、帳簿上は利益が発生していても、実際の現金が手元に残らないケースや帳簿上損失であっても、仕掛品（棚卸資産）が極端に小さくて前受金が大きいと資金繰りが楽になる事がしばしば見られます。
このように経営者は、決算期において仕掛品や前受金の増加がキャッシュフローに及ぼす事を理解することが不可欠です。たとえば、仕掛品（棚卸資産）が前受金より大きい場合、支出は当期で入金は翌期になるため、現金収支に余裕がなくなる可能性があります。 これは、顧問先にとって資金繰りのリスクとなるため、営業キャッシュフローを見る際には「税引後損益＋減価償却費戻し」と棚卸資産・前受金とのバランスを考慮することが必要です。